Alors que la campagne de déclaration d’impôts bat son plein, les bénévoles engagés dans les clubs sportifs, notamment les clubs de football, peuvent prétendre à une réduction d’impôt sur le revenu. Une mesure encore méconnue mais avantageuse, à condition de respecter certaines règles précises.

Un cadre strict pour la déduction

Les bénévoles qui engagent des frais personnels pour les besoins d’une association peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 66 % des sommes versées, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Mais attention, seules certaines dépenses sont éligibles : il s’agit de frais dûment justifiés, tels que les billets de train, frais d’essence, kilométrage en véhicule personnel, ou encore achats de biens ou services réglés au nom de l’association.

Ces dépenses doivent être engagées sans contrepartie et sans être remboursées par le club. Pour cela, le bénévole doit expressément renoncer au remboursement en le mentionnant sur sa note de frais, par exemple par la phrase :
« Je soussigné (nom et prénom) certifie renoncer au remboursement des frais ci-dessus et les laisser à l’association en tant que don. »

Le rôle du club

Le club a lui aussi des obligations : il doit conserver la déclaration d’abandon de frais, l’ensemble des pièces justificatives, ainsi qu’un double du reçu fiscal Cerfa n°11580*05, à télécharger ici. Cette opération doit également apparaître dans la comptabilité du club, d’abord en dépense (montant théorique du remboursement), puis en recette sous forme de don du bénévole.

De plus, pour que le dispositif soit valide, il faut qu’en théorie, tout bénévole dans une situation équivalente puisse demander un remboursement. Cette disposition doit donc figurer dans les statuts, le règlement intérieur ou dans une décision officielle du comité de l’association.

Barème kilométrique et véhicules électriques

Lorsque les frais de déplacement ne peuvent être justifiés précisément, ils sont évalués selon le barème kilométrique 2025, identique à celui de l’an passé. Ce barème, utilisé pour les salariés, tient compte de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Les bénévoles doivent toutefois pouvoir prouver la réalité de leurs déplacements pour le compte de l’association.

Les véhicules électriques bénéficient d’une majoration de 20 % par rapport au barème standard, qu’il s’agisse de véhicules thermiques, hybrides ou à hydrogène.

Un simulateur est disponible pour faciliter le calcul des frais sur le site impots.gouv.fr.

Attention aux contreparties

Le fisc rappelle que les joueurs membres d’un club ne sont pas considérés comme bénévoles s’ils reçoivent en retour un accès à la pratique sportive. Une cotisation donnant accès à un service (comme des entraînements ou des compétitions) n’ouvre donc pas droit à une déduction fiscale.

Les bénévoles peuvent donc bénéficier d’un avantage fiscal non négligeable, à condition de bien connaître les règles du jeu. Une reconnaissance bienvenue pour leur engagement au service du sport local.